期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办?

文章来源:亚博网APP  作者:亚博网APP  发布日期:2020-10-11  浏览次数:243


期末有留抵税额怎么做账 留抵税额对不上怎么办?

  期末出现进项税额大于销项税额的情况,两者之差则为留抵税额。那么期末有留抵税额怎么做账?留抵税额对不上怎么办?快来了解下吧。

期末留抵税额做账

  期末有留抵税款账务处理

  1、进项税

  借:库存商品-——应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款/库存现金/应付账款

  2、销项税

  借:银行存款/库存现金/应收账款

  贷:主营业务收入——应交税费——应交增值税(销项税额)

  期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时,本期的进项税额大于本期的销项税额,其差额也就是期末留抵税额,这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

  上月有留抵税额这月如何做会计分录?

  期末留抵税额对不上怎么处理?

  留抵税额本身应依照税务标准,账务、税务上的金额应当是一致的,如果出现对不上的情况,则应做以下处理:

  1、首先比对申报表等税务资料,找出账务处理与税务处理不符之处;

  2、根据账务处理与税务处理不一致的地方,据实修改;

  3、如果是因为申报错误等导致留抵税额不一致,则应先对申报数据进行修改,再以此为依据对财务数据进行修改。

  增值税留抵税额相关知识

  增值税有销项税和进项税之分,进货时的增值税,称为进项税,销售出去相应的增值税称为销项税。期末对应交税金进行计算时,如果销项税比进项税大,也就意味着需要交税;但销项税比进项税小,则不用交税,对于其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣,则留待下期继续抵扣的进项税额就称为留抵税款。

  增值税留抵税额在未来实现销售时,可以用来抵减增值税销项的税额。上月有留抵税额,用销项税额减去进项税额再减去上月留抵数等于本月应交增值税额,余额为正数,则为本月该交的增值税应纳税额,若为负数,则说明本月又有留抵税额了。

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